El panorama fiscal de Estados Unidos está a punto de enfrentar una serie de cambios monumentales. Gran parte de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), aprobada en 2017, tiene fecha de caducidad. A menos que el Congreso actúe, muchas disposiciones clave expirarán a finales de 2025, afectando directamente a tu declaración de impuestos a partir del año fiscal 2026.
Este artículo te prepara para las posibles reformas fiscales y te explica qué elementos de tu declaración de impuestos están en riesgo de cambiar drásticamente.
1. El Gran Evento: La Expiración de las Disposiciones de la TCJA
El elemento central de la incertidumbre es que muchas de las reducciones de impuestos para individuos contenidas en la TCJA finalizan el 31 de diciembre de 2025. Los cambios más significativos que podrían revertirse son:
A. La Reducción de la Deducción Estándar
- Situación Actual (Hasta 2025): La Deducción Estándar se duplicó significativamente, lo que permitió a más contribuyentes tomar esta deducción en lugar de detallar.
- Cambio Potencial (2026 en Adelante): Si el Congreso no actúa, la Deducción Estándar volvería a los niveles previos a 2017 (ajustados por inflación). Esto obligaría a millones de personas a volver a detallar sus deducciones para ver un beneficio fiscal.
B. El Regreso de los Tramos Impositivos Más Altos
- Situación Actual: Las tasas de impuestos marginales actuales son más bajas (Ej. el 24% en lugar del 28% anterior).
- Cambio Potencial: Los tramos impositivos podrían revertirse a las tasas de la ley anterior, lo que resultaría en una mayor carga impositiva para la mayoría de las personas y familias.
C. El Fin de la Deducción del 20% para Ingresos de Pases (QBI)
Cambio Potencial: Esta deducción es una de las mayores a punto de expirar, lo que significaría que los trabajadores 1099 y self-employed (tema del Día 3) verían un aumento significativo en sus impuestos.
Situación Actual: Los dueños de negocios pass-through (Sole Proprietorship, LLC, S-Corp) pueden deducir hasta el 20% de sus ingresos calificados de negocios.
2. Puntos de Fricción: Críticas y Extensiones
Hay dos áreas clave que están bajo intensa negociación política:
La Deducción SALT (Impuestos Estatales y Locales)
- Situación Actual: La TCJA limitó la deducción de impuestos estatales y locales (SALT) a un máximo de $10,000.
- Posible Cambio: Hay un fuerte impulso para aumentar o eliminar por completo el límite de $10,000. Esto beneficiaría a los dueños de casa en estados con altos impuestos locales (como Nueva York, California y Nueva Jersey).
El Crédito Tributario por Hijos (CTC)
- Situación Actual: El valor del crédito es de $2,000 por niño (con una porción reembolsable).
- Posible Cambio: Existe una presión bipartidista para aumentar el valor reembolsable del crédito o hacer cambios en los umbrales de ingresos. Cualquier cambio aquí impactaría masivamente el reembolso de las familias.
3. ¿Cómo Puedo Planificar para la Incertidumbre?
La incertidumbre legislativa no significa inacción. Aquí tienes dos estrategias para el 2025:
- Aprovecha las Bajas Tasas Ahora: Si tienes pensado vender un activo con una gran ganancia (acciones, propiedad secundaria), considera realizar la venta antes del 31 de diciembre de 2025. Podrías calificar para las tasas de Ganancias de Capital a Largo Plazo más bajas.
- Consulta a un Profesional: Si tienes una LLC o eres self-employed, habla con un contador (CPA) sobre la posible pérdida de la deducción QBI. Podría ser un momento para reevaluar la estructura legal de tu negocio (por ejemplo, cambiar a una S-Corp).
Mensaje Final de Autoridad
El panorama fiscal de 2025 es estable, pero el horizonte de 2026 está lleno de variables. La clave para nuestra audiencia es mantenerse informada. Los cambios que vengan podrían requerir un cambio radical en la forma de presentar impuestos (volviendo a detallar deducciones) y en la forma de planificar las inversiones.
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