Determinar tu estatus fiscal es el primer paso, y a menudo el más confuso, en la declaración de impuestos en Estados Unidos. No es lo mismo ser residente fiscal que ser residente legal o ciudadano; el IRS tiene sus propias reglas.
Una elección o clasificación incorrecta puede resultar en multas, o peor aún, en pagar impuestos innecesariamente sobre ingresos obtenidos fuera de EE. UU.
Aquí te explicamos la diferencia crucial entre Residente Fiscal y No Residente Fiscal para el IRS, y por qué el ITIN es fundamental para muchos.
1. Los Dos Estándares del IRS: ¿Quién es Residente Fiscal?
Para el IRS, solo hay dos maneras de ser considerado un Residente Fiscal (obligado a declarar como ciudadano estadounidense, es decir, sobre ingresos globales):
Estándar 1: La Tarjeta Verde (Green Card Test)
Si eres un residente legal permanente de EE. UU. en cualquier momento del año fiscal (tienes una Green Card), eres automáticamente un Residente Fiscal a partir de ese momento.
Estándar 2: La Prueba de Presencia Sustancial (Substantial Presence Test)
Esta es la prueba más común para quienes no tienen la Green Card pero han pasado mucho tiempo en el país. Cumples con esta prueba si cumples ambos criterios en el año en curso:
- Estuviste presente en EE. UU. por un mínimo de 31 días en el año actual.
- La suma total de tus días en EE. UU. durante el año actual y los dos años inmediatamente anteriores es de 183 días o más (usando una fórmula de cálculo ponderada).
Si cumples uno de estos dos estándares, eres un Residente Fiscal y debes declarar todos tus ingresos (obtenidos dentro y fuera de EE. UU.) en el Formulario 1040.
2. El Estatus de No Residente Fiscal (Non-Resident Alien)
Si no cumples con el Estándar de la Tarjeta Verde ni con la Prueba de Presencia Sustancial, eres un No Residente Fiscal (Non-Resident Alien).
- Obligación Fiscal: Solo estás obligado a pagar impuestos sobre los ingresos generados por fuentes estadounidenses (salarios, alquileres, intereses, etc.). Los ingresos que generas fuera de EE. UU. (en tu país de origen, por ejemplo) generalmente no son gravados por el IRS.
- Formulario a Usar: Los No Residentes Fiscales deben utilizar el Formulario 1040-NR para presentar su declaración de impuestos.
Caso Especial: Extranjeros con Visas
Muchas personas con visas (estudiantes F-1, J-1, etc.) están excluidas de contar días para la Prueba de Presencia Sustancial, lo que significa que a menudo mantienen el estatus de No Residente Fiscal durante sus primeros años en EE. UU.
3. El ITIN: Clave para la Inclusión Fiscal
El Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) es una herramienta fundamental que requiere una explicación clara para nuestra audiencia:
- ¿Qué es? Es un número de nueve dígitos emitido por el IRS para personas que no califican para obtener un Número de Seguro Social (SSN), pero que tienen la obligación de pagar impuestos en EE. UU. o calificar para ciertos créditos.
- ¿Quién lo necesita?
- Trabajadores que generan ingresos en EE. UU. pero no tienen SSN.
- Cónyuges o dependientes de ciudadanos o residentes que no califican para un SSN, pero son incluidos en una declaración conjunta o como dependientes.
- No Residentes Fiscales que necesitan reportar ingresos generados en EE. UU.
Importante: El ITIN no autoriza el trabajo, ni da derecho a los beneficios de la Seguridad Social. Solo tiene fines fiscales.
4. La Relevancia del ITIN en los Créditos
Para muchas familias, el ITIN es la llave para acceder a beneficios fiscales:
- Crédito Tributario Adicional por Hijos (Additional Child Tax Credit): Los dependientes con ITIN pueden calificar a ciertas porciones reembolsables de este crédito, lo que puede significar un reembolso significativo para la familia.
Recomendación Clave
Si tu situación involucra visas, ITIN o ingresos internacionales, la presentación es compleja. Nunca asumas tu estatus fiscal. Es crucial usar el formulario correcto (1040 vs. 1040-NR) para evitar errores graves con el IRS.
